国务院办公厅决策从20185月1日起：

一是将加工制造业等领域所得税税率从17%降至16%，将道路运输、工程建筑、基本电信业务等领域及农业产品等货品的所得税税率从11%降至10%，预估全年度可降税2400亿人民币。

二是统一所得税小规模纳税人规范。将工业生产企业和商业服务企业小规模纳税人的年销量规范由五十万块和80万元上涨至500万元，并在一定期内容许登记为一般纳税人的企业转备案为小规模纳税人，让大量企业享有按较低增值税率记税的特惠。

三是对装备制造业等高端装备制造、产品研发等服务业满足条件的企业和电力网企业在一定阶段内未抵税完的进项税给予一次性退回。

讲解

一、升值税率下降已明确，三月到五月期内的供货合同、销合同书要考虑到税率降低危害，合同书是不是要相当于5月1日以后再签署，還是签合同时就需要考虑到税率危害，购置价格要考虑到减价，财会人员必不可少整理企业的长期性合同书。

二、统一所得税小规模纳税人规范，由五十万块和80万元上涨至500万元，假如企业不愿变成一般纳税人，这一现行政策给企业产生巨大利好消息，如今已变成一般纳税人的企业，但又没做到500万元，税局也表明了在一定期内容许转到为小规模纳税人，企业能够转到变成小规模纳税人，要关心事后税务局现行政策，另外也要考虑到一个难题 ，假如你的顾客全是一般纳税人，你转为小规模纳税人，开出不来一般纳税人所得税增值税专票，因小失大。

三、进项税发票抵扣难题，假如我们都是在5月1日以后接到之前合同书税票，是不是能够抵税，假如以5月1日为分界线，企业尽可能在5月1日以前签订合同，把全部的进项发票先开出去验证，以防对下一步工作中造成多余的不便。对一些长期性合同书，较为大的合同书，已实行的一部分，如装备制造业等高端装备制造、产品研发等服务业满足条件的企业和电力网企业在一定阶段内未抵税完的进项税给予一次性退回，税收给与明文规定 。

总而言之重中之重，一定要回来整理合同书、税票等，以防给企业产生多余的损害和不便，这也是大家财会人员呈现自身工作能力的情况下，争得为企业获得较大特惠！

下列是企业财会人员最关心的难题：

1、 销货方刻意直到五一才开税票，怎么处理？

这需看自身供应链管理议价能力，我们可以延迟支付，销货方也会考虑到资产难题 。

2、 简易征收和小规模纳税人哪一个更具有优点？

这要实际难题深入分析，假如一般纳税人，挑选简易计税，不可以享有所得税一季度9万余元特惠，小规模纳税人能够。

3、 现行政策要求是在一定阶段内能够将一般纳税人改成小规模纳税人，这一一定阶段怎样看待？该规章制度是一直存有還是只是存有于5月1日以后的一定时间范围？

是的，要关心税局最新通知，等候新政策出台中。

4、 税率发生变化，进项税要4月全验证完吗？

最好把接到的税票所有验证，事后即使能退，办理手续也较为繁锁。

5、 变为小规模纳税人，但有固资，40%的留抵，怎么处理？

按正常情况下是不可以再开展抵税，一旦转换为小规模纳税人，只有转到成本费。

6、 都是啥领域减税率？還是全部的企业都能够降低税率？

生产制造、销售产品和货品的企业减征16%，道路运输、工程建筑、基本电信业务等领域及农业产品等货品的所得税税率从11%降至10%，服务业不会改变，還是6%。

7、 商业服务批發企业和工业生产企业如今调节为500万元，能够变为一般纳税人，假如另一方沒有做到500万元，那他就不可以帮我开增值税专票，做为购方那不就亏掉吗？

另一方能够代开票3%的增值税专票，不可以开17%的增值税专票，做为购方的确是划不来。

8、 增值税税负率减少了，盈利相对提升了，企业企业所得税税率25%，企业确实有益吗？

所得税是价外税，不危害盈利，危害现金流量。

9、 小规模纳税人销售总额提升,对小规模纳税人有哪些危害? 或者有哪些好处呢?

针对小规模纳税人的益处是，能够再次应用低税率税票3%或5%，会计账务处理非常简单，本年度销售总额在500万元下列，还能够变成小规模纳税人。

10、 5月1日之后开红色字体所得税增值税专票有哪些危害？

开红字发票，税率在开票系统应该是开不出来，最终只有出口退税。

11、 我想问一下小规模纳税人，企业账户收款了，随后又转到法定代表人个人帐户了，老总给他们亲人用了，有哪些风险性?

作为股东借款，假如公司股东一年以内沒有归还企业，法定代表人按20%交人个企业所得税。

12、 农机车机器设备原先没抵完的进项税能够退还吗？

最好是在4月份后验证，是不是能退，还得看合同书时间，及其开票时间。

13、 假如依据合同书的承诺，开税票時间在送货时，送货在五月以后，难道说要在这个现行政策实行以前，无论另一方是不是规定全部开？

根据新的现行政策，企业要把新签订合同管理方法好，能够签16%或10%税率的合同书。

14、 房地产业老新项目5%的该怎么办？

时断时续实行简易征收，按5%交所得税，不危害。

15、 最新政策执行后17%税率的增值税专票有抵税限期吗？

要等候税局最新通知，企业搞好进项发票整理工作中，什么税票在5月1日以前能接到，开展验证。

16、 税率变化对销货彼此是有益還是不好？

对销货双方都有益，少付一个点的所得税税款。

17、 粮油食品也调增为10%?

是的，初级农产品税率11%调节到10%。

18、 有些人说五月份执行，有可能吗？

早已发布的会通告。

19、 工业生产、商业服务企业的小规模纳税人的规范提高到500万元，是不是代表着一般纳税人的进项税抵税会降低？依然会推行更普遍的小规模纳税人自开3%税率增值税专票？

不容易降低，如果我是购方会考虑到和一般纳税人协作，假如转成小规模纳税人，会降低订单信息或找寻新的合作方，针对一般纳税人，要考虑到自身的客户满意度，不可以随意转小规模纳税人。

20、 老师们好！5月1日前签的合同书，直到5月1日去开税票便是按10％吗？

需看合同书实行時间，如果是5月1日以后实行的，且合同书那时候也是按10%签的合同书，能够开10%的税票。

21、 是17%的都变为16%吗？批發貿易会调节吗？

批發貿易也包含以内，税率也是16%。

22、 那5月1日刚开始出具解决二零零九年1月1日后购入的旧机器设备，税率会多少钱？

这需看机器设备那时候所得税是不是抵税，假如已抵税，且是一般纳税人企业，按16%开增值税专票，假如二零零九年1月1日购入时取的是普票，按3%简按2%征缴。

23、 如今想问针对销货彼此都有什么危害？能详尽说说嘛？工程建筑的总包合同呢？租用老新项目5%的呢？

老新项目沒有危害，按简易计税，最新项目，长期性合同书，应考虑到是补签协议书，做为升值税率变动，合同金额降低一个点。

24、 我想问一下，房地产业企业的企业企业所得税，现在是核定征收，国税地税合并之后，务必是查账征收吗？

会的，要查账征收，因此要把账理清晰。

25、 超出50 万余元被税局通告变成一般纳税人，还没有去变，还必须干什么？是否无需管？立即還是小规模纳税人？

要与税局沟通交流，看是不是能够如今未予申请办理。

26、 农业产品生产加工的税率多少钱？

5月1日以后也为16%。

27、 大家企业是做不动产租赁的，会调吗？

会调为10%的税率。

28、 房地产业、有形动产租用税率调节吗？

房地产业调节变成10%，有形动产调节为16%。

来源于：中华会计网校 创作者：吴志华

公布企业：中国工商出版社出版 数据出版部

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