合同书，在企业运营中经常可以看到，大伙儿提到合同书有关的税收难题，第一时间想起的肯定是合同印花税。但合同印花税是合同书在签署的情况下必须交纳的税金，很多人通常会忽视另一个难题：假如在合同签订以后出現毁约的状况，那有关的违约金又该怎样开展税收解决呢？

公司在签合同以后，毁约或贷款逾期付款的状况经常发生。例如A企业与B企业签署了产品购销合同。因为B企业毁约无法准时交货货品造成 A企业生产流水线不可以一切正常运行，A企业根据起诉取得了B企业赔偿的违约金，那麼A企业接到该笔违约金必须缴税吗？

下边优税猫就详尽整理一下有关合同书实行中涉及到的各种各样违约金及其别的价外费用的税收解决。

合同书违约金必须交税所得税吗？

最先，大家先讨论一下有关要求：

根据《企业所得税法实施条例》第二十二条要求：“公司企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，包含公司财产溢余收益、贷款逾期还未消包装物押金收益、的确没法偿还的应付款项、已作坏账解决后又取回的应收款项、股权回购收益、补助款、违约金收益、汇兑收益等。”

要求确立表明违约金收益必须交纳所得税，都没有实际情况的区别。换句话说，无论合同书是不是履行，只需获得违约金，均归属于公司的其他收入个人所得，应划入本期应缴税收入额，按公司税率计税所得税。

合同书违约金必须交纳增值税吗？

合同书违约金的增值税税收解决就非常复杂了，当碰到合同纠纷时，因为其实际情况的多元性，大家必须分辨有关缴税责任是不是早已产生，而分辨的根据便是看合同书是不是早已逐渐履行（即增值税应纳税额服务项目是不是早已产生）。

在弄清楚这一前提条件以后，再说分辨怎样开展税收解决。依据无需的状况，能够做下列区别：

（1）合同书未履行，一方因毁约而付款的违约金

因为合同书未按期履行，依据《中华共和国增值税暂行规定》及《中华共和国增值税暂行规定实施办法》有关要求，彼此中间既沒有市场销售货品都没有产生应纳税额服务项目个人行为，不属于增值税应纳税额范围；其次依据《发票管理办法实施细则》要求，其未开启缴税责任，也不可开票。

扣除违约金的一方可依据《会计基础工作规范》的要求出具收条。扣除违约金一方理应确定为营业外收入，付款违约金一方理应确定为营业外支出。相近状况也有因合同书未履行，已扣除的订金被收走或二倍退还，收走或接到退还的订金。

（2）合同早已履行，购买方因毁约而付款的违约金

依据《增值税暂行规定》第六条及《增值税暂行规定实施办法》第十二条要求：“销售总额为经营者市场销售货品或是应税服务向购买方扣除的所有合同款和价外费用，这儿所指的价外费用，包含价性格外向购买方扣除的服务费、补助、股票基金、集资费、退还盈利、奖赏费、违约金、包装打包费、周转材料房租、贮备费、高品质费、运送装卸搬运费、快递代收货款项、垫款账款以及他各种各样特性的价外收费标准。”

由此可见，合同书早已履行，应纳税额服务项目产生全过程中造成的贷款逾期付款贷款利息，税款滞纳金及其违约金等都归属于价外费用。合同书早已履行，购买方由于延迟时间付款等缘故向销货方付款的价外费用，应划入销货方的销售总额测算交纳增值税，并开票，购买方确定财产成本费或成本税前列支。

（3）合同早已履行，销货方因毁约而付款的违约金

合同书早已履行，销货方或是服务项目出示方因品质不符合要求等缘故，向购买方付款一定的违约金。这类状况下，购买方尽管接到违约金，但其未产生销售产品、出示服务项目等运营个人行为，不可开票，不必交纳增值税。能够依据《会计基础工作规范》的要求出具收条。扣除方确定为营业外收入，支付方确定为营业外支出。

公司不论是市场销售货品、建筑施工，還是出示服务项目都必须与购买方签合同，操作实务中合同纠纷也司空见惯。但许多 公司通常会忽视合同书产生的违约金，若不对于此事开展税收解决，会导致少缴漏缴税金的财务风险，造成处罚或是税款滞纳金可就因小失大了。

优税猫这这儿提示大伙儿，要留意分辨得到的合同书违约金必须交纳什么税，预防财务风险。

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